补缴以前年度税款的账务处理

问：税务检查，经自查我司2013年少计收入153000，应补交增值税26010，补交所得税2536，请问这收入需要账务处理吗还是就直接处理补税部分？相关的会计分录该怎么做呢？

回复：若依据《企业会计制度》或《会计准则》需确认为2013年收入，则收入应进行相应的账务处理；若只是税法上的视同销售则只需进行税费缴纳的账务处理。

（1） 借：预收/应收等会计科目 179010

贷：以前年度损益调整-xx收入 153000

应交税费-应交增值税（销项税额）26010

（2）借：应交税费-应交增值税（销项税额） 26010

贷：应交税费-增值税检查调整 26010

（3）借：以前年度损益调整-所得税费用 2536

贷：应交税费-应交所得税 2536

（4）借：应交税费-应交所得税 2536

应交税费-增值税检查调整 26010

贷：银行存款 28546

编辑：陈 航 陈晴清

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