A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第7行“持续时间超过12个月的建造合同收入”
（一）会计处理
《企业会计准则第15号——建造合同》规定，建造合同，是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。
（二）税务处理
《企业所得税法实施条例》第二十三条，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008] 875号）规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
1、提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
(1)收入的金额能够可靠地计量；
(2)交易的完工进度能够可靠地确定；
(3)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
2、企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：
(1)已完工作的测量；
(2)已提供劳务占劳务总量的比例；
(3)发生成本占总成本的比例。
3、企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额。
根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。
政策链接：
提供劳务收入
https://www.ky365.com.cn/index/index/kycs?id=190
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