小型微利企业和小规模纳税人的辨析

2023-02-21 19:18:52 发布标签： #小型微利企业 #小规模纳税人 7021 5987

摘要：近些年来，国家为了进一步支持经济社会发展，鼓励中小企业成长，陆续出台多项针对小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠政策，那么，小型微利企业和小规模纳税人是一回事儿吗？它们之间又有什么异同呢？

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小微企业小型微利企业和小规模纳税人的基本概况如下：

名称	小型微利企业	小规模纳税人
概念范畴	所得税范畴	增值税范畴
阐释	企业所得税中的一类特定纳税人,完整的表述应为"符合条件的小型微利企业"	增值税纳税人中的一类。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,小规模纳税人适用简易计税方法,按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。
条件	同时满足： ①年资产总额低于5000万元； ②年应纳税所得额低于300万元；③年平均职工人数低于300人； ④从事国家非限制和禁止的行业。	满足其一： ①连续12个月应征增值税销售额500万元及以下； ②会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。
当前税收优惠政策	①2021年1月1日至2022年12月31日，年应纳税所得额低于100万元时，实际企业所得税税率为2.5%； ②2022年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额高于100万元低于300万元的企业，实际企业所得税税率为5%。	①2022年1月1日至2022年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税； ②2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。