高新技术企业所得税优惠的账务处理

2014-02-27 10:23:38 发布标签： 8240 1016

摘要：问：高新技术企业在季度所得税申报时,按25%预缴,年终汇算清缴时,优惠的15%是直接冲所得税费用,还是记入补贴收入？回复：直接冲减所得税费用。预提时，借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税预缴时，借：应交税费——应交所得税 ...

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问：高新技术企业在季度所得税申报时,按25%预缴,年终汇算清缴时,优惠的15%是直接冲所得税费用,还是记入补贴收入？

回复：直接冲减所得税费用。

预提时，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

预缴时，

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业汇算清缴时，收回多预交的所得税。

借：银行存款

贷：所得税费用（以前年度损益调整）

知识索引：

企业所得税优惠的账务处理

编辑：陈航陈晴清

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