A公司为融资担保公司，2018年及2021年均有购买银行理财产品，每年的理财产品收益约为200万元，会计小张认为公司购买理财产品获得的收益只需缴纳企业所得税，且A公司每年都有请税务师事务所进行税审，税审报告也未提示A公司有少缴税和欠税行为，问A公司购买理财产品是否无需缴纳增值税？
答：企业购买理财产品缴纳增值税的规定如下：
一、购买非持有至到期转让的理财产品，视同金融产品转让需要缴纳增值税。
经查实，A公司购买的理财产品均持有至到期。
二、A公司购买持有至到期的理财产品转让分以下两种情况缴税：
a、非保本的免征增值税；
b、保本的需要缴纳增值税。
经核实，A公司购买的理财产品类别有保本和非保本的，A公司购买保本的理财收益需补缴增值税和附加税费，A公司购买非保本的理财收益无需缴纳增值税。具体如下：
三、文件依据如下：
文件一 财税[2016]36号文附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“
一、销售服务
（五）金融服务
1.贷款服务：贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
……
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
……
4.金融商品转让
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。”
文件二 财税[2016]140号：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。
本通知自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。
编辑人：陈 航 陈桂芳 吴映苹
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