A科技公司2024年平均共20名员工，其中员工张三于2024年11月离职，因A公司人事绩效统计错误，造成张三11月的工资多发，但财务已根据人事统计的错误工资表申报了张三的个税，造成多缴11月个人所得税400元。员工李四2024年12月入职，因数据传递错误，造成财务未申报李四12月工资且少缴纳李四个人所得税200元。请问财务更正申报张三、李四的工资个税时，应注意哪些问题？
一、张三多缴个税的处理意见
张三多缴纳的个税税款400元，A公司财务人员可在自然人电子税务局（扣缴端）申请更正申报，更正后，A公司形成留抵个税税款400元，A公司可向税务局申请个税返还，但不得用来抵扣以后月份少缴纳的个税税款。
建议：若自然人电子税务局（扣缴端）无法获取往年数据，可通过自然人电子税务局网页端，通过法人账号登录系统进行更正申报的操作。
二、李四少缴个税的处理意见
财务需在自然人电子税务局（扣缴端）或网页端，于2024年12月新增员工李四，新增员工的操作可能需要税管员审批，每个地方税务局的规定不一样，有些地方可能3个月内新增员工不需要审批，有些可能需要审批，具体以地方的税务规定为准。
李四补缴2024年12月的个税税款200元，无法与A公司多缴纳2024年11月的张三个税税款400元互抵，只能在12月补缴个税税款200元。
三、更正张三、李四工资薪金个税后，应注意的问题
1、个税系统更正申报后的工资薪金应与账面列支的工资薪金一致，若个税系统数据的工资薪金数据少于账面列支的数据，企业所得税汇算时将被调增，且影响残保金申报的统计基数比对。
2、多缴纳的个税应及时向税务窗口申请退税，若时间跨度长，税管员需要核实个税更正申报的真实性，可能需要对企业账务进行比对核实。
3、工资薪金个税税款只能够当月多缴与少缴互抵，无法跨月多缴与少缴互抵。
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