跨年红冲收入是否需要更正上年度企业所得税年度汇算表

A公司是一家一般纳税人的建材贸易公司，2022年8月销售300万元建材给W公司，W公司未支付采购款给A公司，2023年12月W公司要求退货，理由是建材的品质有瑕疵。A公司销售的建材毛利率20%。
A公司财务人员咨询会易网专业顾问：W公司这笔300万元退货，会导致A公司利润减少60万元（300*20%），是否需要将这笔收入在2022年进行红冲，然后更正2022年度的企业所得税年度汇算表？
会易网专业顾问了解情况后，给予的答复如下：
1、企业所得税：A公司无需更正2022年企业所得税年度汇算表；将这笔收入冲减2023年销售商品收入，并入2023年申报企业所得税即可。
依据：

2、增值税：发生销货退回，不管增值税专用发票是否跨年度或者是否认证，都可以开具红字发票。申报增值税的时候，直接冲减当期的收入，正常申报增值税，如果红冲收入大于当期正数收入，则按负数申报增值税即可。
依据：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以按照公告要求开具红字专票。

 

 

编辑人：陈 航  陈桂芳  林芳

以上就是关于"跨年红冲收入是否需要更正上年度企业所得税年度汇算表"的相关内容介绍，希望对您有所帮助，更多关于实用好用的财税知识，敬请关注会易网

注册就送无门槛现金券

入驻会易网名家，你发文章，我送钱

分享知识，坐等收益