客户承担的贴现息是否需征收增值税 问：客户开具银行承兑汇票给我公司承担贴现息，贴现息是否需征收增值税？ 答：需要，贴现息属于价外费用需征收增值税。 根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优... 陈晴清 2011年04月30日 1442 点赞 5432 浏览
企业列支劳务派遣公司派遣人员的工资、福利能否税前扣除 公司根据与劳务派遣公司签订的派遣协议支付劳务派遣人员的工资、福利等，那么，其支付给劳务派遣人员的工资能否当作工资费用在所得税前扣除？能否作为计算三项经费税前扣除数的基数呢？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条规定：“企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。前款所称工资薪金，指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或... 陈桂芳 2012年11月21日 1294 点赞 9088 浏览
企业承担属于员工个人应负担的社会保险费能否税前列支 汇算清缴时企业为员工承担的本应由员工个人负担的社会保险费是否应作纳税调整？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第35条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。因此，企业为员工承担的... 陈桂芳 2012年11月21日 846 点赞 3020 浏览
下属各单位的内部往来是否需缴纳企业所得税 下属单位经常有用来确定绩效的内部结算办法的业务往来，各下属单位是否需缴纳企业所得税？ 答：新企业所得税法强调以法人企业或组织为企业所得税的纳税人，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务、用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物... 陈桂芳 2012年11月21日 1441 点赞 7357 浏览
核定征收企业清理固定资产如何操作 核定征收企业（按收入乘以核定利润率方式核定征收），作固定资产清理，计算所得税时收入按什么确定？是按固定资产销售金额，还是经清理后，按会计科目“营业外收入”的金额？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第16条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”会计上针对通过“固定资产清理”科目最终得出的“营业外收入”... 陈桂芳 2012年11月21日 1197 点赞 7560 浏览
一般纳税人企业维修中央空调的费用是否可以抵扣进项税 一般纳税人企业维修中央空调的费用是否可以抵扣进项税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[ 2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排... 陈桂芳 2012年11月21日 558 点赞 7426 浏览
发票的备注栏写上折扣金额能否可以抵减销售额 发生销售折扣业务，开具发票时，在同一发票上将折扣额填写在发票的备注栏，请问是否可以抵减销售额？ 答：根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题的通知》（国税函[2010] 56号）规定，《国家税务总局关于印发（增值税若干具体问题的规定）的通知》（国税发[1993] 154号）第2条第(2)项规定：“纳税人采取折扣方式销售货... 陈桂芳 2012年11月21日 1459 点赞 8516 浏览
购买接送员工上下班的客车能否抵扣进项税额 我公司是增值税一般纳税人，今年新购一辆55座的客车用于接送员工上下班，请问我公司能否抵扣此张发票的进项税额？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第10条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。根据上述规定，贵公司新购的大客车用于接送员... 陈桂芳 2012年11月21日 798 点赞 5687 浏览
增值税一般纳税人能否转为小规模纳税人 增值税一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？ 答：不可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第33条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 ... 陈桂芳 2012年11月21日 1295 点赞 7222 浏览
“营改增”的主要内容包括 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税；在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%税率，部分现代服务业中的有形动产租赁服务适用17%税率；试点纳... 会易网 2012年11月22日 515 点赞 5564 浏览
