客户的住宿费应计入什么科目 问：客户到我公司所在的城市出差，客户的住宿费由我公司承担应计入什么科目？ 回复：视情况而定。 1、如果请客户来旅游计入招待费； 2、如果请客户来技术支持等计入技术服务费或相关费用。 知识链接： 业务招待费 财税热点
监控设备进项能否抵扣 问：公司计划在办公楼安装监控设备，取得增值税专票可以抵扣进项吗？公司为了构建生产车间的监控及办公网络系统还购买了一批光纤电缆及配件，取得了专票可以抵扣吗？ 回复：办公楼安装监控设备不能抵扣，属于以建筑物或者构筑物为载体的智能化楼宇设备和配套设施。 根据《财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔20... 财税热点
视同销售与进项转出 问：公司是汽车贸易公司，购买日历赠送给客户，这个算是视同销售，还是进行转出，这两个怎么区分呢？ 回复：应按视同销售处理，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 知识链接： 视同销售货物征税规定 财税热点
购进年会奖品进项税是否需转出 问：年会奖品，例如笔记本电脑，冰箱，洗衣机，应如何做账，是不是计入管理费用-福利费用，之后增值税进项转出？ 回复：贵公司购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。 知识索引： 不得从销项税额中抵扣的进项税额 财税热点
误餐补助是否需纳入工资薪金 问：误餐补助，不纳入工资薪金范畴？可以不交个人所得吗？回复：误餐补助可以不纳入工资薪金，免交个人所得税。根据国家统计局第1号令《关于职工工资总额组成的规定》第十一条，下列各项不列入工资总额的范围：出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；根据国税发[1994]89号文，下列不属于工资、... 财税热点
私车的油费能开增值税发票 问：老板的私人车，加油费能开具增值税专用发票吗？ 回复：不能开具增值税专用发票。 根据《增值税暂行条例》第二十一条，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： ... 财税热点
自主开发软件的企业账务处理 问：我公司软件开发企业，开发一套软件，账务要怎么做？ 回复：自主开发的软件销售收入：（主要涉及的科目如下） 纯软件，假设收入10000 借：应收账款10000 贷：主营业务收入－－软件收入8547 应交税金－－增值税1453 收到增值税退征即退收入8547... 财税热点
中介佣金的账务处理 问：本公司业务员接到业务100万；中介介绍业务100万；大通公司自动上门要货100万，但要求折扣1万；业务员和中介也分别要佣金1万，会计分录分别怎么做？ 回复：销售时： 业务员及中介介绍业务时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金－－应交增值税 付支给... 财税热点
到税务局申请代开增票税款多交如何处理 问：上个月小规模纳税人到税务代开增票，税款多扣除如何处理？ 回复：代开增票多扣的税款可以等下次代开增票时抵税，也可以等有缴税款的月份，到税务机关窗口进行申报抵税。 财税热点
通讯费发票抬头是员工个人能否税前扣除 问：员工业务员报销通讯费，公司规定每月不超过300元实报实销，但是发票抬头是员工个人名字可以税前扣除吗？通讯费有限额要求吗？ 回复：1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 2、通讯费在企业所得税方面没有限额要求，但需要符合上面第1点的要求。在个... 财税热点
