一般纳税人变更经营范围后是会转为小规模纳税人 问：我公司是一般纳税人变更经营范围后仍是一般纳税人？ 回复：根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 政策链接： 一般纳税人的认定 财税热点
销售软件的同时提供维护如何纳税 问：销售软件和维护签在一个合同中，也是要按17%开票吗？ 回复：视情况而定。销售软件的同时提供维护属于混业经营。 根据财税[2013]106号文混业经营的规定，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税... 财税热点
计入福利费的旅游费是否要交个税 问：计入福利费的旅游费要不要交个税？ 回复：计入福利费，也要补缴个税的。 根据财税[2004]11号文，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人... 财税热点
广告费和业务宣传费的扣除标准 问：广告费和业务宣传费的扣除标准一样吗？ 回复： 广告费和业务宣传费的扣除标准是一样的。 根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 政策... 财税热点
低价处理未提足折旧的车辆其亏损额能否列支 问：低价处理未提足折旧的车辆，其亏损额可以所得税前列支吗？ 回复：根据您的情况,损失的金额如果需要税前列支,需到税务去做财产损失备案。 根据国家税务总局公告2011年第25号文第九条，下列资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产... 财税热点
汇算时调增的费用是否要做账务处理 问：2013年度汇清时发现一些不合规的费用发票被调增了。2014年还需要把那些不合规发票的金额冲回来吗？ 回复：2014年不需要冲回来,2013年已经入账,只是发票不符合税法的规定,所得税申报时做相应处理,会计账务上不做处理。 财税热点
出口货物是否需征收印花税和防洪费 问：出口货物免增值税需交印花税吗？是购销合同印花税？也是按美元换成人民币金额后交江海提防费吗？ 回复：出口货物需要交印花税及防洪费。美元需换算成人民币后核算税额。 政策链接： 购销合同 财税热点
收购农产品的账务处理 问：收购农产品，比如用现金收购发票金额100元，账务如何处理？进项怎么确认？ 回复：购进农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率 借：库存商品 87 应交税金--进项税额13 贷:现金100 政... 财税热点
采暖费既用于居民又用于企业进项税如何转出 问：采暖费既用于居民又用于企业，进项税如何转出？ 回复：一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 政策链接： 财税热点
