取得超市开具的日用品发票能否计入办公费 问：超市开具的内容为日用品的发票（没有详细的清单）能进办公费吗？有没有金额限制？ 答：1、超市开具的内容为日用品的发票（没有详细的清单）不能进办公费。若要进办公费，需要以清单列示，证明购买的是办公用品。若没有清单列支证明，可进入管理费用--福利费。 根据《企业所得税法实施条例》第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工... 财税热点
购入二手车支付的服务费如何入账 问：公司购入二手车,取得二手车销售统一发票车价35000,和服务费发票500,那这500要怎么入账? 答：《企业所得税法实施条例》第五十八条外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 购入二手车支付的服务费应计入固定资产原值。 政策链接：... 财税热点
可税前列支的保险 问：公司购买什么保险才能税前列支？ 答：公司购买的财产保险可以企业所得税前列支，公司购买的补充养老保险或者补充医疗保险的一定比例可以在企业所得税前列支，公司购买的商业保险不能够在企业所得税前列支 如果公司购买的保险单上有时间期限，不属于当期发生的保险费，分录如下： 借：待摊费用--保险费 ... 财税热点
加计扣除形成的当年亏损能否在以后年度抵减 问：加计扣除形成的当年亏损能够在以后年度抵减吗？ 答：可以。根据国税函[2009]98号文，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 政策链接： 弥补亏损 财税热点
三证合一后税务变更手续 问：三证合一后如何办理税务变更？ 答：一、未申领发票的 先填写变更登记表，再签订电子缴税协议。 二、有申领发票的 1、核销发票。 2、一般纳税人有进项发票的须全部认证。 3、填写“增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表”，留下电话号码，5个工... 财税热点
生产用的模具会计年限小于税法年限如何处理 问：生产用的模具折旧是多少年，如果去年是按3年折旧，今年新的模具可以按5年计提折旧吗？ 答：1、生产用的模具折旧是5年。 《企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞... 财税热点
货运代理企业是否免增值税 问：货运代理企业是否免增值税？ 答：国际货物运输代理服务免税。 根据财税[2013]106号文，试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。 1、试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。 财税热点
原材料和产成品能否采用不同的计价方法 问：原材料用后进先出法，产成品用加权平均法，相当于存货用了两种计价方法，这样可以吗？ 答：会计上可以采用两种计价方法，但新会计准则已取消后进先出法。 根据企业会计准则第1号--存货第十四条，企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出... 财税热点
赠送礼品是否需要代扣代缴个税 问：公司在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送从其他公司购买的礼品是否需要代扣代缴个税？如何计算？ 答：根据财税[2011]50号文，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴： 1、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送... 财税热点
个体工商户如何申报国地税 国税申报： 首先，需要去税务窗口办理电子缴税协议，签订的电子缴税协议扣款的银行账户可以是公司的基本户，也可以是个人的银行卡账户，协议受理完成后，申报第一个月的税费需要去窗口申报，登录国税系统第一个月看到的征收方式是查账征收，如下图所示： 财税热点
