场地租赁是否营改增 问：场地租赁是开增值税发票吗？如果是一般纳税人，税率是多少？ 回复：场地租赁不是开增值税发票，因为它不属于营改增的范围，仍然属于缴纳营业税的范畴，税率是5%。 租赁业，详见： 财税热点
总公司向子公司借调研发人员账务处理 问：总公司向子公司借调研发人员，账务怎么处理，工资能税前开支吗？ 回复：总公司和子公司之间是属于独立核算的主体，总公司向子公司借调研发人员，总公司的账务处理如下。 如果此次借调人员的工资属于研究阶段的支出，分录如下 借：管理费用-研发费用 贷：应付职工薪酬 财税热点
营改增之后水电费的税率问题 问：营改增之后，水电费的税点是多少？是不是用简易征收的方法？ 回复：一般纳税人销售电费，税率是17%； 一般纳税人销售自产的水费，可按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税；对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税。其余情况一般纳税人销售水费，税率是13%。 适用1... 财税热点
消费税的征税环节 问：消费税是不是在每个销售环节都要缴纳？ 回复：《消费税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 根据财税字[1994]95号第一条规定，改为零售环节征收消费税... 财税热点
企政OA开具的出口发票在哪里报税 问：企政OA开具的出口发票在哪里报税？ 回复：若是小规模纳税人，在国税系统里面申报完，再在小规模出口申报系统里面申报。 若是一般纳税人，在国税系统里面申报完，再在一般纳税人出口申报系统里面申报。 编辑：陈航 陈晴清 ... 财税热点
营业外收入是否需调增企业所得税 问：营业外收入是否需调增企业所得税？ 回复：营业外收入应调增企业所得税。 企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项 (解读:如确实无法支付的应付款项，计入营业外收入，应... 财税热点
股东退股后受让股份如何缴税 问:股东退股后，其股份由其他股东受让，印花税是交“产权转移书据”吗，应税金额要双倍填写吗? 回复：股东股权转让印花税是按照“产权转移书据”交，应税金额转让方按照转让金额万分之五缴纳，受让方按照受让金额万分之五缴纳。 股权转让涉及税费，详见： 财税热点
营改增后广告业如何交税 问：营改增后，广告业如何交税？ 回复：营改增前广告业按差额缴税。 营改增后，小规模纳税人，取得试点地区的营改增发票是无法差额抵扣的；一般纳税人，取得的专用发票可以抵扣进项税额。 编辑：陈航 陈晴清... 财税热点
