印花税的申报时间 问：去年12月购入货物有两张发票未认证，购销合同印花税当时没申报进去，5月份才认证，那这张票的购销合同印花税可否在这个月申报？ 回复：不行，要按照合同签订时的所属期申报，建议去窗口补申报。 根据《印花税暂行条例实施细则》第十四条，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领... 财税热点
增值税专用发票增量所需资料 问：增值税专用发票增份需要什么材料？ 回复：增值税专用发票增份需要提供以下资料： 1、行政行政许可表 2、纳税人领购发票种核定申请审批表 3、税务登记证原件复印件、发票章 4、经办人身份证原件 5、申请报告 6、购销合同原件复印件 ... 财税热点
小型微利企业可否放弃免税 问：小型微利企业年应纳税所得额低于10万元，可以放弃享受所得减按50%的优惠政策吗？ 回复：可以放弃免税。 如需退税应根据国税发[2005]129号文，第七条 纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，... 财税热点
上年折旧未计提如何处理 问：固定资产2013年1月取得，2014年3月入账，之前的折旧要怎么处理呢？ 回复：《企业所得税法实施条例》第五十九条规定：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。属于2013年的折旧费应计入以前年度损益调整，分录如下： 借：管理费用-折旧费（2014年1--3月折旧费） 以前年度损益调整（20... 财税热点
个人提供劳务应由谁申报个税 问：个人提供劳务，应交个人所得税是必须由公司代缴，还是可以个人自己缴纳？ 回复：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。及国税函[1996]602号文，扣缴义务人的认定，按照个人所得税法的规定，向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有... 财税热点
退回工会经费的账务处理 问：2013年度交了工会经费，由于人数不足25人，工会经费申请退回并收到了，可以直接冲销之前做的分录吗？ 回复：可以直接冲销，分录如下： 借：银行存款 贷：管理费用-工会经费 财税热点
研发费用加计扣除备案问题 问：研发费用加计扣除备案是事前备案还是事后备案，需要提供什么资料？ 回复：研发费用加计扣除备案是事前备案，根据国税发[2008]116号文第十一条，企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料： （一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 （二）自主、委托、合作研究开发... 财税热点
如何申报非工资薪金所得 登录易税门户 第一步：添加纳税人信息 点击“个人所得税代扣代缴→填写报表→纳税人信息”，点击左上角“增加”按钮，弹出纳税人基础信息详情界面，如下图所示： “基础信息”中带“＊”的选项为必填项，证... 财税热点
土地使用税的计税依据 问：土地使用税的计税依据？ 回复：土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。 城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如... 财税热点
社保增员后如何补报 问：社保窗口增员，地税什么时候才可以补申报，可以一次性从1月份补到4月份吗？ 回复：1、增员后一般3个工作日后，地税系统可以查询到增员信息，即可以申报。 2、可以一次性从1月份补到4月份，本年度的直接在地税申报系统补申报，选择要补报的期间，按月申报。 财税热点
