转让土地使用权如何计算增值税 问：我公司转让土地使用权（无形资产）原值400万元，累计摊销150万元，账面价值250万元，以280万元出售（注；土地使用权为2016年4月30日前购入）。如何计算增值税？ 答：根据财税〔2016〕47号)文件规定：纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权... 财税热点
房地产企业销售老项目适用简易征收能否开具专票 问：房地产企业是一般纳税人，销售4.30以前的老项目，如果是选择简易计税，按5%征收率缴纳，是否可以开具增值税专用发票，专用发票的税率是多少？ 答：不属于以下情况不得开具专票的情形的，简易征收可以开专票，税率5%。 根据国家税务总局公告2016年第18号文： 第十七条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，... 财税热点
转租是否需缴纳房产税 问：A公司租赁给B公司房产，收取100万房租收入，并按12%房产税缴交，B公司又将该房产的部分转租给其他公司，并收取了150万房租收入，请问B公司要就转租收入缴交房产税吗？ 答：不需要。 根据《房产税暂行条例》第二条，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、... 财税热点
个税手续费返还操作 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。 一、税款手续费支付比例： 1、法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2%支付。 2、委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1%支付。 财税热点
从两处或两处以上取得工资、薪金所得如何操作 案例：王某从A单位取得5000元，从B单位取得4500元，那么这两个单位应该如何对其代扣代缴个人所得税，该纳税人又该如何申报纳税呢？ A单位：扣缴个人所得税为（5000－3500）×3%=45元； B单位：扣缴个人所得税为（4500-3500）×3%=30元 王某应选A单位或B单位的所属税务机关申报缴纳... 财税热点
库存盘盈的账务处理 问：本月仓库盘盈一些单据，单价在20元左右，请问帐务处理是通过待处理财产损益？还是通过管理费用科目核算？ 答：存货盘盈时先通过待处理财产损益处理，待报批后冲减管理费用。 账务处理如下： 盘盈时 借：原材料等 贷：待处理财产损益 报批后 借：... 财税热点
旧厂房装修费用如何处理 问：旧厂房装修费用是否要统一入长期待摊费用，装修完成后次月开始摊销？还是应该计入厂房的原值，有相关文件参考么？ 答：计入长期待摊费用，次月开始摊销。 根据《企业所得税法》第十三条，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出... 财税热点
还本销售的会计处理 问：还本销售方式销售货物分录是什么？ 答：还本销售是企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分销货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。 1、销售时 借：应收帐款/银行/现金 贷：主营业务收入 应交税金--应交增值税（销项税） 结转成本：... 财税热点
