计提的福利费能否扣除 问：企业能不能先把福利费先提取，放在应付职工薪酬-福利费，等以后在列支？ 回复：不可以。 福利费企业所得税前扣除要求是，实际发生并已支付的职工福利费，计提的不可以扣除，且福利费不能结转到以后年度扣除。 政策链接： 职工福利费 财税热点
将自产高档化妆品发放给员工账务如何处理 问：将自产高档化妆品发放给员工账务如何处理？ 回复：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 根据国税函[2008]828号文，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按视同销售确定收入：... 财税热点
2014年7月福州工伤基数 根据原福建省劳动和社会保障厅颁布的《福建省实施<工伤保险经办业务管理规程>细则》(闽劳社文[2004]353号)、福州市人力资源和社会保障局《关于贯彻落实〈福州市城镇职工工伤保险市级统筹实施办法〉有关问题的通知》(榕劳社保[2010]88号)，以及《福建省人力资源和社会保障厅关于公布2013年全省城镇单位在岗职工年平均工资的通知》(闽人社... 财税热点
2013年小微企业所得税优惠额如何计算 问：小微企业2013年应纳税所得额是15万元，利润总额是1.2万元，2013年小微企业所得税优惠额应该怎么算？ 回复：15*20%=3万元。 根据《企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 另根据财税[2011]117号文，自2012年1月1日至2015年12月3... 财税热点
专用发票开票方与付款方不一致进项能否抵扣 问：我公司给供应商打款，而供应商开过来的增票公司不是我司打款的公司而是用另外一家公司的，进项能否抵扣？ 回复：根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能申报抵扣进项税额，否则不... 财税热点
开办费如何处理 问：开办费如何处理？ 回复：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开... 财税热点
退还多缴税款是否有时间限制 问：多缴税款，退还是否有时间限制？ 回复：根据《税收征管法》第五十一条，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 ... 财税热点
个人销售货物的纳税地点 问：我贸易公司向异地个人购买艺术创作品用于销售，请问个人应该在哪个税务局开具发票？ 回复：销售地或劳务发生，但实务操作中更多的是按个人户籍所在地。 根据《增值税暂行条例》二十二条，非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所... 财税热点
不得摊销扣除的无形资产 问：不得摊销扣除的无形资产？ 回复：根据《企业所得税法》第十二条，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 下列无形资产不得计算摊销费用扣除： ㈠自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； ㈡自创商誉； 政策链接： 无形... 财税热点
软件开发的账务处理 问：软件开发的账务处理？ 回复：1.发生费用时： 借：研发支出——费用化支出 ——资本化支出 贷：原材料或银行存款或应付职工薪酬等科目 2.研究开发项目达到预定用途形成无形资产： 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出 财税热点
