企业日常支付的股息红利是否需调增 问：企业日常交纳的股息红利到年终企业所得税汇算清缴是否要调增计税? 回复：所得税汇算需要纳税调增。根据企业所得税法第十条第一款规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。 详见： 财税热点
固定资产报废的流程及账务处理 问：固定资产报废的时候要去国税申请吗，流程，账务处理是什么？ 回复：固定资产正常报废清理发生的损失应在所得税年度申报时以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除，未发生损失不需要进行清单申报。 详见： 财税热点
住房公积金账务处理具体分录如何编制 问：住房公积金账务处理，具体分录要怎么编制？ 1、单位负担部分提取时： 借：管理费用--住房公积金(管理费用、销售费用、制造费用、生产成本等) 贷：应付职工薪酬 上交时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款或现金 2、个人部分 财税热点
税务登记证变更所需资料 问：变更税务登记证的经营范围，需要携带什么资料？ 回复：变更税务登记证前，应先变更工商营业执照和组织机构代码证，再携带以下资料到税务局办理； 1.带变更后的工商营业执照（副本）和组织机构代码证（副本）的原件及复印件； 2.工商变更登记表原件及复印件； 3.原税务登记证正、副本； 财税热点
因绩效考核而扣除的部分是否缴纳个人所得税 问：因绩效考核而扣除的部分是否缴纳个人所得税？ 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民纳税人应就境内、境外取得的全部所得申报缴纳个人所得税。而单位实行绩效考核办法发放工资时，因绩效考核而扣除的部分，在个人当期实际上没有取得该部分收入时不缴纳个人所得税。 详见： 财税热点
邀请外部人员洽谈业务发生的费用能否税前列支 问：邀请对方公司人员来我们公司洽谈业务，对方人员的机票、汽油费、住宿费等是否可以本公司账上列支？所得税是否要调增？ 回复：能税前扣除，但要看是什么事由请外单位人员出差，如果是请客户旅游，是进招待费，招待费税前扣除有限额规定；如果是请外部人员到客户处解决技术问题等，则进差旅费。具体详见以下相关依据： 《企业所得税法》第... 财税热点
何为流转税 问：流转税额是指什么金额，是不含税的金额吗？ 回复：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。 编辑：陈航 陈晴... 财税热点
增值税专用发票跨月作废由购买方还是销售方申请开具红字增值税专用发票 问：增值税专用发票跨月作废，由购买方还是销售方申请开具红字增值税专用发票？ 回复：由购买方还是由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请》，主要是看购买方取得增值税专用发票后是否进行了认证操作。 如果购买方取得增值税专用发票已经进行认证操作，则应按《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》（国税发[200... 财税热点
化肥是免税的吗 问：化肥是免税的吗？ 回复：根据财税[2001]113号文，下列货物免征增值税 1、农膜。 2、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成... 财税热点
有免抵退业务的企业如何申报城建税及教育费附加 问：有免抵退业务的企业如何申报城建税及教育费附加？ 回复：根据财税[2005]25号文，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 编辑：陈航 陈晴清... 财税热点
