抵扣联和发票联丢失如何抵扣进项税 问：抵扣联和发票联丢失，购买方如何抵扣进项税？ 回复：如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 知识索引：... 财税热点
丢失已认证的发票联和抵扣联如何处理 问：增值税专用发票抵扣联和发票联丢失，应该怎么办？ 回复：《增值税专用发票使用规定》第二十八条，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税... 财税热点
建安发票开具地点 问：我司为福州的建筑公司，现有一项目施工地点在连江，需要开建安发票，能直接在福州公司所在地开具吗？ 回复：不能在福州开发票，需在劳务所在地即连江开票。 根据《营业税暂行条例》第十四条，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 知识索... 财税热点
对公账户直接转账给股东个人是否有风险 问：从对公转户直接转账给股东个人，这样操作是否有涉税风险？ 回复：股东有个税风险。 根据财税[2003]158号文，关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还... 财税热点
从对公转户直接转账给非本公司人员是否有风险 问：从对公转户直接转账给非本公司人员，是否有风险？ 回复：非公司员工，不能归属于企业合理的成本费用支出，不能报销。公司有企业所得税纳税调增的风险。 根据《企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十条，在计算应... 财税热点
废弃的粉煤灰也否应视同销售 问：税务局认为废弃的粉煤灰也应视同销售交税，是否有依据？ 回复：《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。 国家税务总局公告2011年第32号文规定，纳税人将粉煤灰无偿提供给他人，应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定征收增值税。 财税热点
广告设计小规模纳税人是否存在抵扣 问：广告设计行业是小规模纳税人，对方开具什么票可以抵扣? 回复：不可以抵扣。 根据财税[2013]37号文，《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第（十八）项，自2013年8月1日起废止。 财税[2003]16号第三条第（十八）项，“从事广告代理业... 财税热点
年底计提工资未发放能否扣除 问：12月份的工资在下一年的1月份发放能否扣除？ 回复：税前扣除存在风险。 根据《企业所得税实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补... 财税热点
一般纳税人能否向税务局申请代开增值税发票 问：一般纳税人（营业范围为客车货车及配件的批发代购代销，）能否向税务局申请代开维修发票吗？ 回复：不可以。 根据国税发[2004]153号文，本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模... 财税热点
