注销公司流程 问:注销公司流程具体有哪些流程,需要重点注意些什么事项? 回复:1.税务注销。 2.组织机构和银行注销。 3.工商注销。 注意事项: 1.缴清税款; 2.库存处理; 3.应收应付及其他应收和其他应付款的处理等。 财税热点
采购返利的处理 问:采购返利怎么处理? 回复:(一)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税。 (二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以... 财税热点
一般纳税人销售自己使用过的固定资产发票如何开具 问:一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可以在税控系统开具发票吗?开普通发票还是增值税专用发票?适用税率是多少? 回复:一、2009年前购入固定资产: 在防伪税控开具,只能开具普票,按简易办法依4%征收率减半征收增值税; 二、2009年以后购入固定资产: 1.如果已经进项抵扣的,在防伪税控... 财税热点
分公司工资和医社保统一由总公司发放缴纳账务如何处理 问:分公司工资和医社保统一由总公司发放缴纳,总公司分录和分公司具体分录怎么做?若是做代收,分公司要不要体现工资费用? 回复:一、分公司非独立核算: 总公司会计分录: 借:应付工资 贷:其他应收款——代收社医 银行存款 分公司可以不需要做账。 财税热点
员工发放年货和过节费能否直接计入福利费 问:员工发放年货和过节费可不可以直接计入福利费,免交个人所得税? 回复:不可以,需要并入工资薪金缴纳个人所得税。 根据“福利费”可以税前扣除内容,年货和过节费不属于其中内容; 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生... 财税热点
企业资金的理财收益应交哪些税 问:企业将户头上的资金用于银行的短期理财产品,那所取得的理财产品是否进入投资收益科目?需交哪些税金 ? 回复:1、营业税5%; 根据《营业税暂行条例》第五条第四款:外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额; 《营业税暂行条例实施细则》第十八条 条例第五条第(四)项所称外汇... 财税热点
现金流量表如何编制 问:现金流量表要如何编制?是根据什么编制的? 回复:建议先编制筹资活动现金流,其次是投资活动现金流,再次是生产经营活动现金流。 1.初做者根据现金和银行账簿对照着编制; 2.经验比较丰富可以直接根据资产负债表和利润表进行编制; 3.如果不熟悉编制方法又只有资产负债表和利润表,可以直接用设好... 财税热点
红字申请单填写有误如何处理 问:开具增值税红字发票,购货方在没有认证发票的情况下,在航天系统上开具购货方红字发票申请单时,理由选择已抵扣,现在要怎么办? 回复:企业在金税系统开的是“红字申请单”后携带“红字申请单”到税务局换取“红字通知书”。 1.如果“红字申请单”已开具,但“红字通知书”尚未开出,可将这“红字申请单“作废,退回给销售方自己开具红字... 财税热点
分公司工资和医社保统一由总公司发放账务处理 问:分公司工资和医社保都在总公司做,那总公司分录和分公司具体分录怎么做? 一、分公司如果是非独立核算; 工资和医社保账务由总公司来做,总公司会计分录: 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款—代收社医保 银行存款 分公司可以不需要做账。 二、分公司... 财税热点
修配费负数发票的账务处理 问:我司是一家汽车买卖兼汽车修理公司,开出增值税负数普通发票,内容是修配费,以其对应的是上月开出的增值税正数普通发票,请问这该怎么做会计分录? 回复: 借:应收账款(红字) 贷:主营业务收入(红字) 应交税费--应交增值税(销项税额)(红字) 财税热点