未计入开办费的支出是否需调整 问:筹建期间发生的费用明细入账,没有列入开办费,现在要更正过来吗? 回复:不需要更正, 根据国税函[2009]98号文规定,新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,也可根据上述规定... 财税热点
地价是否计入房产原值 问:地价是否需计入房产原值征收房产税? 回复:根据财税[2010]121号文,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 财税热点
办理逾期抵扣 问:13年7月18日收到对方开来的咨询服务费增值税专用发票价税合计50万元,现在已过期不能认证,请问这该怎么处理? 回复:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。 纳税人申... 财税热点
小规模纳税人2万以下免税 问:企业2万以下免增值税是指小规模还是全部? 回复:指小规模纳税人。 根据财税[2013]52号文,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。 政策链接: 财税热点
融资租入固定资产的入账价值 问:融资租人固定资产,付利息及手续费算固定资产还是费用? 回复:手续费计入固定资产原值,利息计入财务费用。 企业在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值(含增值税)与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,减去可抵... 财税热点
能不能两处一起缴纳社保 问:有个员工在泉州缴纳社保,泉州社保没有减员!现在想在福州也缴纳社保,请问能不能两处一起缴纳社保? 回复:不能两处一起缴纳社保。因为身份证号码是唯一的,增员时对方单位必须己减员,否则新单位增不了。 财税热点
申报时销售额为负数如何处理 问:上月收到对方的红字申请单,导致上月开出很多负数票,销售额为负数,在纳税申报时,附表一提示第6行第9列的数应小于或等于第1行、3行第9列的合计数,这要怎么处理才能纳税申报? 回复:这个月可以零申报,然后把这个月所有发票,申报表,IC卡,带到税务做异常清卡即可。 财税热点