下年度发放年终奖能否在本年度计提扣除 问：2013年12月计提1月份准备发放的年终奖金，能否作为计税成本扣除？ 回复：扣除存在风险。 根据 《企业所得税实施条例》三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、... 财税热点
嵌入式软件的硬件增值税负 问：嵌入式软件的硬件增值税负是多少？ 回复：嵌入式软件的硬件成本利润率应不低于10%,正常的毛利率不低于 9.09,那么嵌入式软件的硬件税负率9.09*17%=1.55,这是最低值,建议不能低于1.55%这个税负率。若是低于这个税负率,个人觉得容易被税务机关注,以上是个人观点,可供参考,软件的增值税税率是17%。 知... 财税热点
核定征收印花税的计税依据 问:我司核定的印花税—购销合同，按零售业购销总额的40%缴纳，请问一下这购销总额指的是进货金额和销售金额，还是只要销售金额的40%？ 回复:根据采购和销售的金额的40%。 知识索引： 财税热点
社保缴纳扣除 问：社保是怎么扣除的？是按工资总额的多少扣的？比如说工资总额是5400，那么公司的账户上是怎么扣款的呢？ 回复：社保扣除的标准原则上是按工资总额作为社保的扣除基数,如果工资总额是5400,那么社保缴纳是按5400*28%,(28%是含养老保险公司18%,个人8%,失业险公司1%,个人1%),按这比例缴纳,每月申报,并从对公账户扣缴。... 财税热点
申请发票增量所需资料 问：增值税通用机打发票不够用，要申请增加购票数量，要准备什么资料？ 回复：需要资料如下： 1、销售合同 2、发票章印模 3、申请报告 各个税务局要求不同，具体详询主管税务机关。 财税热点
软件产品退税 2013年起在福州市国鼓楼区国税局进行软件退税，需有软件著作权证书、软件产品登记证书、并由税务机关认定软件退税资格后方可申报及退税。 申请软件退税资格需要以下资料：1、软件产品著作权2、软件产品登记证书3、信息产业厅的文件（文件上有软件产品登记证书名称）4、组织机构代码证5、软件产品资格认定申请表（一式三份）。税务机关认定后，会... 财税热点
辞退员工账务如何处理 问：员工违反了公司相关制度，公司予以裁员并支付赔偿金吗？账务要如何处理？ 回复:《企业会计准则第9号——职工薪酬（2006） 》第六条规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益： 财税热点
融资租入固定资产账务处理 问：我公司预付20%货款购置大型设备款到货到，厂方开设备20%发票给我公司，其余货款由我公司每月打款给租赁公司，租赁公司每月开票给我公司（开租赁发票），账务如何处理？每月租赁发票做经营费用，固定资产入账多少？（设备合同使用期8年，融资是3年） 回复： 1、账务处理 借：固定资产—融资租入固定资... 财税热点
修理费开票金额与实际金额有差异如何处理 问：公司车的修理费，发票数额大于保险公司打到对公账户的金额，可以用现金补上吗？ 回复：可以用现金补上,做帐的时候。要附上修理费的发票,如果发票是复印件,那么现金补上的金额所得税税前是不能列支的。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。《企业所得税法》第八条释义... 财税热点
