一、开业税务登记:
1、办理开业登记的时间地点:从企业领取营业执照之日起30日内,向当地主管税务机关申请办理税务登记。
2、应提交的资料:营业执照、章程、银行开户证明、法人代表身份证,填报税务登记表,加盖企业印章。
3、有限责任公司、从事货物销售、外商投资企业等必须同时在国税、地税办理税务登记,如果是个体或私人合伙从事服务行业的只需要在地税办理税务登记。
二、企业建账:
1、企业建账的目的:管理需要和税务需要
2、应取得的资料:主要有企业章程、营业执照、国地税税务登记证、验资报告
3、需要设置的账簿:现金,银行日记账,总分类账,明细分类账
4、使用账务处理软件建账程序:系统初始化,建账(配合用友851软件)
三、国地税看点,建立资料
四、简述国税税种及税率:
1、所属增值税的税率:如商业小规模3%,一般纳税人17%。
2、增值税的附加税有:城建税7%,教育费附加5%;以及其它缴纳税种如印花税、防洪费等。
3、举例说明。
4、介绍一般纳税人:
(1)辅导期一般纳税人
(2)转正期一般纳税人
(3)举例说明。
5、介绍企业所得税:
(1)2002年以后成立的公司企业所得税在国税,2002年以前成立的公司企业所得税在地税缴纳。
(2)企业所得税有定率(B类表)与查账(A类表)征收之分,申请定率为能准确核算收入不能准确核算成本、费用;申请查账是账证健全、能准确核算收入、成本、费用。
(3)举例说明。
五、简述地税税种及税率:
1、介绍营业税:
(1)营业税所属税率:提供劳务5%,建安企业3%,通信信息业3%等。
(2)营业税的附加税有:城建税7%,教育费附加5%;以及其它缴纳税种如印花税、防洪费等。
(3)举例说明。
2、介绍社保:
(1)养老保险单位18%和个人8%;
(2)失业保险单位1%和个人1%;
(3)工伤险生育险(工伤险生育险缴纳基数及所属税率解说和注意点);
(4)举例说明。
注意点:
1、如果在申报期内应及时申报避免罚款
2、企业所得税征收方式应同时申请
3、如果要申请一般纳税人,要同时申请
六、审核原始单据:
原始单据是填制记账凭证和登记账簿的原始依据,是重要的会计核算资料,分为外来原始凭证和单位自制原始凭证。
审核原始凭证的合法、合理性,(举例)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章,自制原始凭证必须有经办部门负责人或经办人员签名或盖章,将不合法的原始单据退回重开。
七、分类整理原始单据
1、 往来类的按现金、银行,收款、付款分开,据以填制记账凭证
2、 库存采购、销售类的按采购、销售分开,入库单与采购发票相对应、出库单与销售发票相对应,据以登记库存商品账核算成本及填制记账凭证
3、 税款类的将税单与申报表对应,据以填制记账凭证
4、 费用类的按照费用项目使用费用粘贴单分类粘贴,并使用费用报销单计算汇总单据金额,据以填制记账凭证,粘贴时注意:费用报销单填列的项目顺序须与原始单据粘贴顺序一致
八、建账及整理粘贴单据实践操作