欢迎来到会易网税务师事务所!
搜索
财税热点
您现在的位置:网站首页 >财税热点 > 企业享受了进项加计扣除之后如何申报所得税年报  

企业享受了进项加计扣除之后如何申报所得税年报

编著:黄玲玲    来源:   时间:2021-06-02 08:55   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2021-06-02 08:55    编著:黄玲玲
T小

  福建a技术服务公司是一般纳税人,公司主营业务为软件开发服务。因a公司19年服务收入占总收入50%以上,故而享受了20年度进项税额加计抵减10%的税收优惠政策。

  财务小李根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记”应交税费——未交增值税“等科目,按实际纳税金额贷记”银行存款“科目,按加计抵减的金额贷记”其他收益“科目”,将进项加计10%的金额填入其他收益科目。

  2021年,财务小李申报20年财务报表时,根据账列数据填报财务年报其他收益一栏,2021年5月,小李在填报a公司20年度企业所得年度申报表时,发现a100000表中没有其他收益一栏可以填列,于是小李把其他收益金额填入营业外收入中的其他行后提交申报。

  电子税务局提示企业所得税疑点:企业所得税申报表中的营业外收入与财务报表中营业外收入不一致,怎么处理改疑点呢?小李找到会易网的老师寻求帮助,经过咨询后,会易网的老师指导小李完成企业所得税汇算清缴填报。

  小李应在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的108列——采用一般企业财务报表格式(2019年版)中选择选择“是”,然后保存数据。如下图所示:

  之后回到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》,小李发现营业利润和利润总额列自动勾稽关系已消失,小李手动填入财务报表中的营业利润及利润总额金额,无需填写“其他收益”,检查无误后提交即可。如下图所示:

  

编辑人:陈 航    陈桂芳   彭银莲

分享到
我要留言:会易网欢迎读者留言,留言不对外显示,部分留言会被选进文章,我们保留编辑与出版的权利,对被选进文章的留言我们将标注作者姓名。
相关文章:
房产中配置的消防设施可否计入房产原值计征房产税
营改增后有哪些项目在地税代开增值税发票
试点纳税人提供有形动产融资租赁服务的由出租方承担的有形动产的贷款利息可在计算销售额时扣除
非居民企业取得来源于中国境内的担保费是否征税
A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
相关文章:
版权所有©2012-2013 福州中诚信企业管理咨询有限公司  闽ICP备09023188号 QQ群号:147571456
服务电话:0591-87275950、87855389    邮箱:2813009243@qq.com
地址:福州市鼓楼区福大青年创业中心4F 35-40 号     来访路线地图

微信端二维码
手机浏览本页