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门店资金归集,你做对了吗

编著:张玲华    来源:   时间:2021-03-29 09:45   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2021-03-29 09:45    编著:张玲华
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        a品牌管理公司,目前旗下拥有门店20多家,门店为有限责任公司,并自有供应链有限责任公司。品牌管理公司与门店、供应链均为为母子公司关系,为了达到资金丰盈调配的目的,门店的资金应如何归集?
        根据各母子公司的关系,资金流程图如下:

 

        1、每个子公司需要独立开设对公银行账户。
        2、建立小型类银行体系,资金集中管控,将门店资金归集到供应链公司,资金丰盈调配。在资金使用波动较大的时候,能够及时满足使用资金的需求;在资金闲余时,可以购买安全性、流动性和相对收益率高的理财产品,赚取理财收益。
        3、增值税专用发票抵扣条件之一为收款方与开票方需一致,否则不予抵扣。若将子公司的资金归集到供应链公司,如果一般纳税人门店发生的成本和费用,供应商可提供增值税专用发票,这些款项需要由供应链公司转回各门店,由各门店支付给供应商。
        文件依据:根据国税发〔1995〕192号文,购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
        4、由供应链公司代发子公司体系的员工工资。
        5、由供应链公司代支付小规模纳税人门店的费用。
        6、由供应链公司代支付一般纳税人门店的部分费用,这些费用供应商只能提供普通发票。
        7、子公司若需要分红,需要将利润转回各子公司。
        8、以上代付流程,财务部门需要做好账务处理,公司可以与银行及软件供应商协商,尽量用信息化软件工具替代手工操作,以减少财务部门的工作量。

 

编辑人:陈 航   陈桂芳  彭银莲

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