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逾期未认证增值税专用发票的进项抵扣方法

编著:王宇宏    来源:   时间:2020-07-07 16:43   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2020-07-07 16:43    编著:王宇宏
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        a企业在“增值税发票选择确认平台”认证发票时,查询到还有一张开具日期为2017年的增值税专用发票未认证。如下图所示:

        1、这张发票能否进行认证?若可以,企业又该如何认证呢?
        答:这张发票还是可以认证的。
        根据国家税务总局公告2019年第45号文第一条的规定,“增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。”
        由于2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限,故可以按正常认证流程直接在“增值税发票综合服务平台”进行勾选确认。
        2、若这张发票开票日期为2016年,即已超过认证期,企业仍想认证该发票,那么应如何认证呢?
        1)需要在“增值税发票综合服务平台”上做逾期抵扣申请。
        步骤一:进入“增值税发票综合服务平台”,在“抵扣勾选”的下拉框中点击“逾期发票抵扣勾选”。
        如下图所示:


        步骤二:进入“逾期发票抵扣勾选”界面后,点击“逾期抵扣申请”,并在此页面中点击“手工录入”或“批量导入”,根据页面要求,把申请逾期抵扣的发票上的相应信息输入相应位置。如下图所示:

 


        2)提交逾期抵扣申请后,需携带相关材料前往税务机关进行审核。
        材料为:①在“增值税发票综合服务平台”打印的《抵扣申请单》;
        ②情况说明(说明造成逾期抵扣的原因);
        ③扣税凭证(增值税专票)的电子信息;
        ④扣税凭证(增值税专票)的复印件;
        ⑤若为客观第三方原因造成逾期抵扣,需第三方出具证明文件。

        3)对于审核通过且比对相符的发票,进行逾期抵扣勾选。
        步骤一:仍是进入“逾期发票抵扣勾选”界面,选择申请状态(未审核、通过、未通过)后录入发票代码、发票号码、开票日期以及销方税号就可在“逾期抵扣申请结果列表”中查看逾期发票抵扣申请的处理状态。如下图所示:


        步骤二:对于审核通过且比对相符的发票,可进行逾期抵扣勾选。在“逾期发票抵扣勾选”界面点击“逾期抵扣勾选”。选择“未勾选”,填写相应发票信息,点击‘查询’,对显示为未勾选的发票进行勾选。如下图所示:

 

编辑人:陈 航    陈桂芳  彭银莲

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