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疫情期间旅行社如何申报增值税

编著:赖艳群 张金    来源:   时间:2020-05-13 09:07   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2020-05-13 09:07    编著:赖艳群 张金
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        2020年伊始,本是美好的新开始。因为新型冠状病毒感染的肺炎疫情越来越严重,各公司门店延期复工,这对中小型企业影响很大。为了支持疫情防控,2020年2月7日国家财政部发布公告,明确了支持疫情防控有关税收优惠政策。根据:财政部税务总局公告2020年第8号文第五条规定,疫情防控期间,提供生活服务取得的收入免征增值税。其中生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
        根据财政部税务总局公告2020年第8号文规定,旅行社2020年1月符合文件规定免征增值税,纳税人开出的带税率的普通发票,也可以享受免税;如果申报比对不符,由税务部门解除异常。旅行社免征增值税如何申报差额收入图解如下:
        第一步,a公司提供的是旅游服务,填写增值税申报表附表一要将价税合计额填入(虽然是差额开票但是要全额填入表格)第19行第三列,征税收入填第5行3列,免税收入填第19行12列,第5行12列的数据通过表间取数从附表三自动抓取,如下图所示:

 

        第二步,填写增值税申报表附表二,免税部份填写在第8行3列和5列,征税部份填写第3行。如下图所示:
       

 

 


        第三步,填写增值税减免税申报明细表,在免税表第四行选择对应免税性质代码及名称,填入免税销售额及扣除项目金额,选择适用税率即可保存,如下图所示:

 


        第四步,回到主表对比,后面增值税附表填完后,免税收入体现在第8行第1列无税额,征税收入体现在第1行1列且第34行1列有需要缴纳的税额,检查数据无误即可申报,如下图所示:

 

 

 

        注意:1、2020年1月情况比较特殊,若企业开出的是非免税增值税普通发票,申报时可按免税金额申报收入。
                  2、2020年2月纳税人选择享受免税收入,开具发票时税率应选择免税。
 

 

编辑人:陈 航   陈桂芳   彭银莲

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