欢迎来到会易网税务师事务所!
搜索
财税热点
您现在的位置:网站首页 >财税热点 > 小规模纳税人清理固定资产如何填报增值税  
小规模纳税人清理固定资产如何填报增值税
编著:张小丹 施春平    来源:   时间:2019-10-29 09:04   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2019-10-29 09:04    编著:张小丹 施春平
T小

       a企业为小规模纳税人,成立于2004年,2019年11月公司账面有一辆价值10万元的汽车,现a企业打算注销,打算将车辆低价转让。那么,a企业固定资产清理取得的收入该如何申报?
       固定资产清理申报有2种情况,具体填报流程如下:
       1、根据国家税务总局公告2019年第4号文规定,当月销售额小于10万,以季度为申报期销售额不超过30万的,免征增值税,若清理固定资产收入合计季度其它收入不超过30万元,直接填入《增值税申报表》第十栏。[此处可以把申报表贴在这,同时在哪一些用红框标识出来,可以参考下其他同事做的(类似以下这样)]如下图所示:


       2、根据财税(2009)9号文第二条规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税( 解读:先按3%的税率还原成不含税价,再按2%的税率缴纳增值税)。当销售额超过小微企业减免标准的,清理固定资产收入减按2%征收,享受1%减征优惠,收入填列在《增值税申报表》第“8”栏,1%减征额填列在第“18”栏并在增值税减免税申报明细表列明。如下图所示:

 

       

注意事项:
       1、对于使用过的固定资产,根据已计提折旧后的账面金额结转,并根据转让金额如实开具发票,真实地反映账务情况。
       2、小规模享受1%减征优惠的同时只能开具增值税普票,不能开具或由税务机关代开增值税专用发票。
       3、以上填报的销售额是否超过小微企业减免标准不仅仅指转让车辆收入,同时包含当期的其他销售收入。

 

编辑人:陈 航    陈桂芳    彭银莲

分享到
我要留言:会易网欢迎读者留言,留言不对外显示,部分留言会被选进文章,我们保留编辑与出版的权利,对被选进文章的留言我们将标注作者姓名。
相关文章:
母子公司间亏损销售能否作为资产损失
公司公积金如何网上增员
企业违反合同支付的违约金是否可以税前扣除
新建公司工程包工包料给对方发票如何开具
临时工工资如何能在税前扣除
相关文章:
版权所有©2012-2013 福州中诚信企业管理咨询有限公司  闽ICP备09023188号 QQ群号:147571456
服务电话:0591-87275950、87855389    邮箱:2813009243@qq.com
地址:福州市鼓楼区柳河路81号福建电影机械厂18号楼7层    来访路线地图

微信端二维码
手机浏览本页