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哪些企业适合由一般纳税人转为小规模纳税人
编著:张金    来源:   时间:2019-10-14 09:20   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2019-10-14 09:20    编著:张金
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       案例:a企业为贸易公司,一般纳税人企业,主营医疗设备,主要客户为医院,平均年收入不到500万,问a企业是否适合转为小规模纳税人?
       企业选择一般纳税人还是小模纳主要根据客户经营需求及企业税负,a企业主要客户为医院,医院大多为事业单位,不需要专票,普票即可。现主要分析a企业税负情况:
       1、假设a企业为一般纳税人,含税收入500万,含税成本350万,不考虑其他进项情况下应缴税金:
       增值税:500/(1+13 %)*13% -350/(1+13%)*13%=17.26万
       城建税:17.26*7%=1.21万 
       教育费附加:17.26*5%=0.86万
       税金合计:17.26+1.21+0.86=19.33万
       2、假设a企业为小规模纳税人,含税收入500万,含税成本350万,应缴税金:
       增值税:500/(1+3%)*3%=14.56
       城建税:14.56*7%=1.02万 、
       教育费附加:14.56*5%=0.73万
       税金合计:14.56+1.02+0.73=16.31万
       小规模比一般纳税人节税:3.02万
       根据上述案例分析,小规模与一般纳税人税负衡点平为500/(1+13%)*13%-x=500/(1+3%)*3%=14.56
       x=42.96
       毛利率=(500/(1+13%)*13%-42.96)/57.52=25.31%
       根据税负衡点得出a企业毛利率大于25.31%情况转为小规模企业税负更低。

 

编辑人:陈 航    陈桂芳    彭银莲

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