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申请高新技术企业汇算清缴申报的注意事项
编著:洪芳斌    来源:   时间:2019-09-05 08:40   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2019-09-05 08:40    编著:洪芳斌
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       案例:a公司为一家提供技术服务的公司,于2019年申请高新技术企业,需对2016--2018年进行财务报表审计、研发费用专项审计以及2018年度高新技术产品收入专项审计,并出具审计报告。而审计报告的数据和企业所得税汇算清缴申报表的数据是如何勾稽的呢?如何保证此次高新技术企业的认定能够顺利过关呢?
       解析:
       1、3年财务报表审计报告中每一年度的附注中研发费用数据一定要和对应的每一年度的企业所得税汇算清缴申报表里《期间费用明细表》中的研究费用数据一致,如图1和图2所示:

图1

图2

       2、每一年度研发费用专项审计报告中的研发费用数据≦每一年度财务报表审计报告附注中的研发费用数据,如图3和上图图1的对比:

图3

       综上可知,3年研发费用专项审计报告中的研发费用合计数≦3年财务报表审计报告附注中研发费用合计数。这是由于审计已调整未满足高新企业认定研发费用条件的费用。
        3、2018年度高新技术产品收入专项审计报告中的高新收入≦
2018年度报表审计中的收入,如图4和图5所示:

图4

图5

        申请高新技术企业的亲们,你们都核对好了吗?



编辑人:陈 航   陈桂芳   彭银莲

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