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成品油公司的红字发票开错要如何处理
编著:吴映苹 陈桂芳    来源:   时间:2019-07-01 09:49   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2019-07-01 09:49    编著:吴映苹 陈桂芳
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        w公司是一家物流公司,3月份向某成品油d公司购买成品油后收到增值税专用发票(a)10万元整,4月份发现该专票(a)的品名开具错误,遂由w公司开具红字发票信息表给d公司,d公司开具红字发票(b)后发现红字发票的数量和金额开反了。问这种情况要如何处理?

        答:根据国家税务总局公告2018年第1号文规定,一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。(三)开具成品油发票时,应遵守以下规则:3.开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。因此,成品油发票开具有误,应按规定开具红字成品油专用发票,且成品油红字发票不能作废。

        处理方式:由d公司根据错误的红字发票(b)开具一张对应的蓝字发票(c),w公司认证了对应的蓝字发票(c)后,再开具一张与蓝字发票(a)相对应的红字发票信息表给d公司,d公司根据新开具的红字发票信息表开具红字发票(d)后,再开具正确品名的蓝字发票(e)。

        由于成品油公司申报的某一类成品油销售数量,应大于或等于开具的该同一类成品油发票所载明的数量;申报扣除的成品油数量,应小于或等于取得的扣除凭证载明数量。申报比对相符后,主管税务机关对纳税人的税控设备进行解锁;比对不相符的,待解除异常后,方可解锁。因此只能通过这种两两对冲的方式最终开出正确的品名的蓝字发票。

编辑人:陈 航    陈桂芳    彭银莲

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