欢迎来到会易网税务师事务所!
搜索
财税热点
您现在的位置:网站首页 >财税热点 > 出口退税款是否需要缴纳企业所得税  
出口退税款是否需要缴纳企业所得税
编著:林芳    来源:   时间:2019-06-10 13:03   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2019-06-10 13:03    编著:林芳
T小

        a企业是一家新设立的外贸型出口退税企业,在收到第一笔退税款时候,财务人员很困惑:收到退税款是否计入营业外收入?需要缴纳企业所得税?
        查找相关文件后a企业财务人员顿悟:收到的退税款计入“应收出口退税款” ,不需要缴纳企业所得税。
        根据财税〔2008〕151号文出口退税款不属于会计损益,不属于收入总额,也不属于不征税收入,因此,不需要缴纳企业所得税。具体详见:企业出口退税款是否需要缴纳企业所得税https://www.ky365.com.cn/jingxuan_view.aspx?id=6535

        举例说明如下:
        a企业采购一批货物后出口,不含税采购金额为1000万元,增值税进项税额是130万元(税率13%),出口后美元折人民币的销售金额是1200万元,增值税的退税率是10%,具体会计处理如下:
        1、采购货物时
        借:库存商品 1000万元
               应交税费-应交增值税(进项税额)    130万元
           贷:银行存款     1300 万元
        2、出口货物时
        借:应收账款 1200
           贷:主营业务收入 1200
 
        借:主营业务成本 1000
            贷:库存商品 1000
 
        3、转出不能退税的增值税税额:1000*3%=30万元,退税金额是1000*10%=100万元。
 
        借:主营业务成本 30
            贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 30 
        借:应收出口退税款 100
            贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 100

        4、收到退税款
        借:银行存款  100
            贷:应收出口退税款 100

编辑人:陈 航    陈桂芳   彭银莲

分享到
我要留言:会易网欢迎读者留言,留言不对外显示,部分留言会被选进文章,我们保留编辑与出版的权利,对被选进文章的留言我们将标注作者姓名。
相关文章:
上年印花税计提问题
股权变更是否需缴纳印花税
贷款抵押合同是否要交印花税
提供保安服务如何计算缴纳增值税
网上医保开户的操作流程
相关文章:
版权所有©2012-2013 福州中诚信企业管理咨询有限公司  闽ICP备09023188号 QQ群号:147571456
服务电话:0591-87275950、87855389    邮箱:2813009243@qq.com
地址:福州市鼓楼区柳河路81号福建电影机械厂18号楼7层    来访路线地图

微信端二维码
手机浏览本页