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财务报表报送小风波
编著:林燕    来源:   时间:2019-01-22 15:06   我要留言    字体大小:【小】 【中】 【大】
2019-01-22 15:06    编著:林燕
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        2019年1月a公司需要申请银行贷款,银行贷款系统抓取数据时,提示税务申报系统的季度财报没有报送,因此a公司需要补申报2018年四个季度报表。财务人员进入税务申报系统发现公司尚未进行财务制度备案,于是a公司需要先进行财务制度备案,才能申报财务报表。
       风波一:a公司如何发现自己没有办理过财务制度备案呢?
       进入税务局网站,点击左边“按期应申报”,页面下方会出现财务报表报送情况,点击“立即填写”会出现下方提示:
       风波二:填写基础设置时,系统跳出提示:财务会计制度准则和资料报送小类不匹配,导致不能进行下一步,没有办法完成财务制度备案。如下图所示:
       如何避免出现以上两个小风波?首先公司在办理税务登记事项的时候就应该进行财务制度备案;其次需明确公司属于非上市公司还是上市公司。非上市公司在基础设置中“资料报送小类”对应的是小企业会计准则财务报表与信息采集,“财务会计制度准则”对应的是小企业会计准则,上述a公司是非上市公司,“财务会计制度准则”选成企业会计准则才导致与“资料报送小类”不匹配。非上市公司正确填写基础设置如下图所示:
        上市公司“资料报送小类”对应的是企业会计准则(一般企业)财务报表报送与信息采集,“财务会计制度准则”对应的是企业会计准则,以下是上市公司正确填写方式:

        财务人员需特别注意财务报表中利润表上期金额指的是去年同期,而不是当年前一个季度。如下图所示:
                                                                                                                                                编辑人:陈 航   陈桂芳   彭银莲
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