摘要: 餐饮企业为节约成本,通常直接在批发市场购买生鲜蔬菜、肉、蛋,但是批发商无法提供发票,或者餐饮企业要票需加税点。餐饮企业如何无成本“智造发票”节税赚钱? 假设A餐饮企业是一般税人,每月购买生鲜类产品50万元,不可税前列支利润为180万元,企业所得税适用小微企业优惠政策。 筹划建议:A餐饮企业体外设立一家个体工商户,A餐饮企业向个...

餐饮企业为节约成本,通常直接在批发市场购买生鲜蔬菜、肉、蛋,但是批发商无法提供发票,或者餐饮企业要票需加税点。餐饮企业如何无成本“智造发票”节税赚钱?
假设A餐饮企业是一般税人,每月购买生鲜类产品50万元,不可税前列支利润为180万元,企业所得税适用小微企业优惠政策。
筹划建议:A餐饮企业体外设立一家个体工商户,A餐饮企业向个体工商户采购生鲜类产品,个体工商户开具1%增值税专用发票,个体工商户申请定期定额核定征收,180万元以内免征个人所得税。筹划后A餐饮企业可抵扣进项税额为50*9%=4.5万元,不可税前列支利润减少50万元,筹划后A餐饮企业增值税和企业所得税节税金额如下:


通过以上数据测算,A餐饮企业无需承担任何税费,反而节税赚钱,创造收益。
A餐饮企业增值税申报表如何填列?
增值税进项税额加计扣除,填列在增值税申报表附列资料二,第8a行,如下图所示:
农产品进项加计扣除根据财税〔2017〕37号文第二条第一项规定,纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额的9%扣除率计算进项税额。


政策链接:
1、增值税购进农产品进项税额抵扣规定

编辑人:陈 航 陈桂芳 彭银莲

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