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摘要:哪些行为会影响未来公司的税务注销?公司应如何自查?

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A公司成立至今已经营了十几年,换了三次老板,现因为疫情的影响,准备进行注销处理,A公司老板请教会易网专业财税顾问,哪些行为会影响A公司的税务注销?A公司应如何自查?

一、哪些行为会影响A公司的税务注销

答:

1.1、公司存在未办结的处罚事项时,该条处罚户管员未进行结案前,不能进行税务注销。

解决方案:企业处理完处罚事项后,打电话告知户管员,申请对该条处罚信息进行结案处理。

1.2、公司存在多缴税款,因多缴税款不能放弃退税,未退税前,公司不允许进行税务注销。

解决方案1:判断多缴税款是否属实,如果企业确实存在多缴,可对多缴的税款进行退税,退税成功后,方可进行税务注销。举例:多缴小金额(100元以内)的“个人所得税--工资薪金”和防洪费,户管员会核实手续较为简单,只需核实企业更正前和更正后的报表、授权书、涉税信息申请表,受理后5-7个工作日能退税到账。

解决方案2:判断多缴税款是否属实,如果企业是申报有误 导致多缴税款,可通过更正申报表方式处理多缴税款的记录。特别注意:

a、更正“个人所得税--工资薪金”需重新更正错误月份至当年12月的申报表。

b、“个人所得税--工资薪金”更正前6个月以上的报表,需经户管员签字后才能更正申报。

1.3、公司进行增值税进项留抵退税后,6个月内不适用简易注销。

解决方案:6个月后再注销,可适用简易注销。

1.4、公司纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级,当公司纳税等级属于M级、C级或D级时,将无法适用简易注销。如下图所示:

1.4.1、解决方案:纳税评级一年评一次,可以在次年纳税信用评级为A级或B级时再注销,可适用简易注销。

1.4.2、企业纳税信用评级的相关文章:

①影响企业纳税信用评分你知道几种

https://www.ky365.com.cn/article/caishuiredian/hg41669.html

②企业纳税信用等级在哪些情况下会被评为D级

https://www.ky365.com.cn/article/caishuiredian/kc42010.html

③企业纳税信用等级低申请补复评秘笈

https://www.ky365.com.cn/article/caishuiredian/ck41604.html

④如何在电子税务局中修改财务报表报送次数,提高企业税务评级分数

https://www.ky365.com.cn/article/caishuiredian/qm50174.html

 

二、假如A公司不适用简易注销,仅适用一般注销时,公司应如何进行自查?

2.1、由于A公司换了三次老板,现任老板对前二任老板的经营情况不详,会易网专业财税顾问建议A公司聘请税务师事务所(比如我们的会易网税务师事务所)对公司从成立至今的全部年份进行税务审计,核查是否已足额纳税,排查潜在的税收风险,并出具税审报告。

税务注销时,户管员正常会检查企业近三年(2019-2021年)又一期(2022年1月至注销前一个月)的纳税情况,如发现近三年企业存在偷、漏税情况,检查年限将往前追溯至公司成立那一年。所以实操中有些企业会选择先零申报三年再进行税务注销。

2.2、去银行基本户调档A公司历史银行开户明细,自查是否账实相符。

会易网专业财税顾问:企业注销时,户管员重点核查银行开户明细,核查银行对账单上的收款金额企业是否已全额报税。

2.3、A公司换了三次老板,自查A公司历史的股权转让是否已足额纳税。

会易网专业财税顾问:税务局会定期对股权转让进行交叉检查,重点核查企业股权转让的印花税是否已足额纳税。

2.4、核查企业注销前的资产分配情况。

会易网专业财税顾问:户管员对注销前的资产情况进行核实,如果企业存在资不抵债,存在应付未付款项时,公司注销前需要调增应纳税所得额(应付未付金额),补缴企业所得税。企业可以进行债转股或增资归还欠款,避免被税务补缴企业所得税。

编辑人:陈 航  陈桂芳  张青云

 

以上就是关于"哪些行为会影响未来公司的税务注销?"的相关内容介绍,希望对您有所帮助,更多关于实用好用的财税知识,敬请关注会易网

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