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建账及审核、整理原始单据
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        一、开业税务登记:

        1、办理开业登记的时间地点:从企业领取营业执照之日起30日内,向当地主管税务机关申请办理税务登记。

        2、应提交的资料:营业执照、章程、银行开户证明、法人代表身份证,填报税务登记表,加盖企业印章。

        3、有限责任公司、从事货物销售、外商投资企业等必须同时在国税、地税办理税务登记,如果是个体或私人合伙从事服务行业的只需要在地税办理税务登记。

        二、企业建账:

        1、企业建账的目的:管理需要和税务需要

        2、应取得的资料:主要有企业章程、营业执照、国地税税务登记证、验资报告

        3、需要设置的账簿:现金,银行日记账,总分类账,明细分类账

        4、使用账务处理软件建账程序:系统初始化,建账(配合用友851软件)

        三、国地税看点,建立资料

        四、简述国税税种及税率:

        1、所属增值税的税率:如商业小规模3%,一般纳税人17%。

        2、增值税的附加税有:城建税7%,教育费附加5%;以及其它缴纳税种如印花税、防洪费等。

        3、举例说明。

        4、介绍一般纳税人:

        (1)辅导期一般纳税人

        (2)转正期一般纳税人

        (3)举例说明。

        5、介绍企业所得税:

        (1)2002年以后成立的公司企业所得税在国税,2002年以前成立的公司企业所得税在地税缴纳。

        (2)企业所得税有定率(B类表)与查账(A类表)征收之分,申请定率为能准确核算收入不能准确核算成本、费用;申请查账是账证健全、能准确核算收入、成本、费用。

        (3)举例说明。

        五、简述地税税种及税率:

        1、介绍营业税:

        (1)营业税所属税率:提供劳务5%,建安企业3%,通信信息业3%等。

        (2)营业税的附加税有:城建税7%,教育费附加5%;以及其它缴纳税种如印花税、防洪费等。

        (3)举例说明。

        2、介绍社保:

        (1)养老保险单位18%和个人8%;

        (2)失业保险单位1%和个人1%;

        (3)工伤险生育险(工伤险生育险缴纳基数及所属税率解说和注意点);

        (4)举例说明。

        注意点:

        1、如果在申报期内应及时申报避免罚款

        2、企业所得税征收方式应同时申请

        3、如果要申请一般纳税人,要同时申请

        六、审核原始单据:

        原始单据是填制记账凭证和登记账簿的原始依据,是重要的会计核算资料,分为外来原始凭证和单位自制原始凭证。

 

        审核原始凭证的合法、合理性,(举例)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章,自制原始凭证必须有经办部门负责人或经办人员签名或盖章,将不合法的原始单据退回重开。

        七、分类整理原始单据

        1、  往来类的按现金、银行,收款、付款分开,据以填制记账凭证

        2、  库存采购、销售类的按采购、销售分开,入库单与采购发票相对应、出库单与销售发票相对应,据以登记库存商品账核算成本及填制记账凭证

        3、  税款类的将税单与申报表对应,据以填制记账凭证

        4、 费用类的按照费用项目使用费用粘贴单分类粘贴,并使用费用报销单计算汇总单据金额,据以填制记账凭证,粘贴时注意:费用报销单填列的项目顺序须与原始单据粘贴顺序一致

        八、建账及整理粘贴单据实践操作

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